La Ley de Ingresos de la Federación (LIF) establece cada año las bases para la recaudación, fiscalización y control por parte de la autoridad fiscal. Sus disposiciones, en conjunto con reformas al Código Fiscal de la Federación y leyes tributarias, han generado un entorno de mayor exposición y responsabilidad para las organizaciones.
| Reforma / Enfoque | Riesgo fiscal para la organización | Intervención estratégica TXGV | Fundamento legal |
|---|---|---|---|
| Fiscalización intensiva y mayor control | Incremento de auditorías profundas, revisiones electrónicas y actos de fiscalización sin antecedentes previos. | Diagnóstico fiscal preventivo, preparación ante auditorías y control de facultades de comprobación. | LIF vigente + CFF arts. 42, 46-A, 53-B |
| Control digital y cruces masivos de información | Detección automática de inconsistencias entre CFDI, contabilidad, declaraciones y operaciones reales. | Revisión integral de CFDI, congruencia fiscal-operativa y control de información digital. | LIF vigente + CFF arts. 28, 29, 29-A, 33, 53-B |
| Ampliación de responsabilidad de administradores y socios | Exposición fiscal y patrimonial directa de administradores, representantes legales y socios. | Gobierno fiscal corporativo, análisis de responsabilidad solidaria y control de decisiones fiscales. | LIF vigente + CFF arts. 26, 95 |
| Sustancia económica y razón de negocios | Riesgo elevado en estructuras fiscales sin sustancia real; ajustes, créditos fiscales y sanciones. | Evaluación de modelos de negocio, revisión de estructuras y planeación fiscal con sustancia económica. | LIF vigente + LISR art. 5-A; CFF arts. 69-B, 69-B Bis |
| Transición a un modelo fiscal preventivo | Restricción de sellos digitales, devoluciones sujetas a revisión y contingencias por falta de control previo. | Auditorías internas fiscales, cumplimiento preventivo y preparación continua ante revisiones. | LIF vigente + CFF arts. 17-H Bis, 22-D, 33-A |